VERGİ HUKUKU -1- KPSS A GRUBU - MALİYE

VERGİ HUKUKU

Mükellef ile idare arasındaki vergi ilişkilerini düzenleyen mali hukukun alt dalıdır.

*

VERGİ HUKUKUNUN SINIFLANDIRMASI

A. Genel Vergi Hukuku - Özel Vergi Hukuku

Genel vergi hukuku vergiye ilişkin tüm ilke ve kuralları düzenler (VUK)

Özel vergi hukuku her bir vergi türüne ilişkin ilke ve kuralları düzenleyen hukuk alanıdır. (Gelir Vergisi, KDV..)
Her iki alanda da düzenleme varsa özel vergi hukuku geçerlidir.

B. Maddi Vergi Hukuku - Şekli Vergi Hukuku

Maddi vergi hukuku, bir kişiyi bir verginin borçlusu durumuna getiren düzenlemelerdir.

Şekli vergi hukuku, verginin şekle ve usule ilişkin düzenlemeleridir.

C.Ana Hukuk Dallar

# Vergi Usul Hukuku
# Vergi Ceza Hukuku
# Vergi Yargılama Hukuku
# Vergi İcra Hukuku (AATUHK)
# Uluslararası Vergi Hukuku ( Çifte vergi sorununu inceler.)

*

VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI

A. Birincil Kaynaklar

Yasama : Asli kaynaklardır. Anayasa, kanun, uluslararası antlaşmalardan oluşur.

Yürütme : Asli kaynaklardır. Oran, istisna, muafiyet gibi konularda düzenleme yapabilir. Yeni vergi koyamaz. Cumhurbaşkanı, Tüzük ve Yönetmelikler, Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Genel Tebliğler.

GENEL TEBLİĞLER :
1. Grup Genel Tebliğler ; düzenleyicidir, asli kaynaktır, bağlayıcıdır.
2. Grup Genel Tebliğler ; açıklayıcıdır, talidir, bağlayıcı değildir.

MUKTEZA (ÖZELGE) ve SİRKÜLER ; açıklama anlamı taşır.
Sadece bir kişiye açıklama yapılması ; mukteza (özelge)
Tüm kişilere açıkalma ; sirkü

Yargı :  Anayasa Mahkemesi kararları ve İçtihadı Birleştirme kararları aslidir ve bağlayıcıdır. Bunun dışındaki diğer yargı kararları ve içtihatlar tali kaynaktır, bağlayıcı değildir.


B. İkincil Kaynaklar ( Tali )

Teori ve bilimsel öğreti gibi  bağlayıcı olmayan kaynaklardır. Bunun yanında örf ve adet de ikincil kaynaklardandır ve en az başvurulan kaynaktır.